自贡市农作物种子管理办法

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黑龙江省七台河市人民政府办公室


七台河市人民政府办公室关于印发《七台河市政府机关公务员绩效评估考核暂行办法》的通知

七政办发〔2008〕40号
　　

各区、县人民政府，勃利种畜场，市政府各直属单位：

　　《七台河市政府机关公务员绩效评估考核暂行办法》已经市政府九届二十一次常务会议通过，现予印发，请认真遵照执行。

　　　　　　 二OO八年十月十七日

　　

　　七台河市政府机关公务员绩效评估考核暂行办法

　　

　　第一章 总 则

　　

　　第一条 为进一步规范机关行政行为，加强公务员队伍能力和作风建设，正确评价公务员的德才表现和工作实绩，增强公务员依法办事、勤政为民意识，提高行政效率和公共服务水平，根据《中华人民共和国公务员法》和《七台河市人民政府关于加快推进服务型政府建设工作方案》精神，制定本办法。

　　第二条 公务员绩效考核遵循客观公正的原则；定量与定性相结合的原则；组织评价与群众评价相结合的原则；平时考核与年度考核相结合的原则。

　　第三条 本办法由市人事局组织实施。

　　第二章 平时绩效考核

　　

　　第四条 平时绩效考核内容以公务员的职位职责为基础，以工作实绩为重点，具体考核遵守政治纪律、工作纪律、完成工作任务、执行行为规范、办事效率、工作作风、服务效果等方面的情况。

　　第五条 平时绩效考核方法力求简便、务实、有效。

　　（一） 平时绩效考核由各考核单位主要领导负总责，并指定专人负责平时绩效考核工作。

　　（二）各区县、各部门要结合本单位工作实际，制订平时绩效考核工作实施细则。

　　（三）切实抓好公务员平时绩效考核各指标体系的工作记录。

　　（四）建立完善的配套制度。为准确、有效的对考核对象进行检查并做出评价，各考核单位应结合公务员绩效考核的需要，建立相应的出勤、过错与失误、创新与贡献、惩戒与奖励等登记办法，设立投诉电话和举报箱，由专人如实记录、核实备案。

　　（五）平时绩效考核每季度进行一次。

　　第六条 平时绩效考核结果是年终绩效考核的基础和依据。

　　（一）平时绩效考核中有1次被确定为差的人员，年终绩效考核不能确定为优秀和称职等次。按50%的比例扣发年度目标奖金，不享受年终一次性奖金。

　　（二）对平时绩效考核中有2次及以上被确定为差的人员，年终绩效考核不能确定为优秀、称职和基本称职等次。扣发年度目标奖金，不享受年终一次性奖金。

　　（三）对在平时绩效考核中失职调离岗位或停职待岗的，年度绩效考核根据本人工作表现确定为基本称职或不称职。

　　

　　第三章 年度绩效考核

　　

　　第七条 年度绩效考核是对公务员全年综合表现的鉴定。年度绩效考核内容为德、能、勤、绩、廉五个方面，重点考核工作实绩。考核要素按《七台河市政府公务员年度绩效考核内容量化民主测评表》（附件1）执行，考核单位也可结合实际作适当调整或细化。

　　第八条 年度绩效考核等次标准为优秀、称职、基本称职、不称职四个等次。各单位优秀比例必须按规定比例严格掌握。

　　公务员在执行公务活动或日常生活中被群众有效投诉、举报1人次的，该部门公务员年度绩效考核优秀等次比例不得高于12%。被有效投诉、举报2人次及以上的，该部门公务员年度绩效考核优秀等次比例不得高于10%；被有效投诉、举报3人次以上的，不予确认优秀等次人员，并取消该部门各种评选资格。

　　

　　第四章 年度绩效考核程序

　　

　　第九条 年度绩效考核具体程序如下：

　　（一） 个人总结。在个人小结汇总平时绩效考核情况的基础上，按照考核内容和标准，对履行职位职责情况和年度工作任务完成情况进行总结。填写《七台河市政府公务员年度绩效考核登记表》。

　　（二）民主测评。在个人总结基础上使用《七台河市政府公务员年度绩效考核内容量化民主测评表》（附件1）进行民主测评，民主测评由各考核单位自行组织。参与测评人员人数不得低于本单位现有职工人数的80%。

　　（三）主管领导评价。主管领导根据被考核人个人总结、平时考核记实和民主测评结果，初步提出考核等次意见。

　　（四）综合评定。考核领导小组在汇总主管领导评价意见、民主测评意见及其它各方面意见的基础上，对照《七台河市政府公务员年度绩效考核内容量化民主测评表》所得分值和《七台河市政府公务员年度绩效考核直接确定为基本称职、不称职的标准》（附件3），进行分析评判，最终确定每个公务员年度绩效考核的等次。

　　确定优秀等次，应在工作绩效明显，平时绩效考核优秀，群众公认（民主测评不低于90分）或受到上级表彰的人员中产生。对直接确定基本称职、不称职等次的人员，必须严格按规定标准，实事求是地确定相应等次。

　　第十条 考核结果的公示与反馈。确定为优秀等次人员，要在本单位进行公示，时间为7天。如有反映要及时核实，确实不符合条件的，必须重新确定考核等次。确定的考核结果要及时反馈本人，并告知其可在得到通知之日起的30日内申请复核，考核小组收到申请后须在7日内提出复核意见并通知本人。对复核结果仍不服的，可按申诉管理权限向同级政府人事部门提出申诉。也可以不经复核，自知道该考核结果起30日内直接提出申诉。申诉期间不停止考核等次的执行。

　　

　　第五章 年度绩效考核结果的使用

　　

　　第十一条 公务员年度考核的结果作为提职或调整公务员职务、级别、工资以及公务员奖励、培训、辞退的依据。

　　第十二条 公务员年度绩效考核被确定为优秀、称职等次的，具有晋职、晋级和晋升工资的资格，具体按照下列规定办理：

　　（一）当年考核为称职及以上等次的，发给年终一次性奖金和年度目标奖金。

　　（二）确定为优秀等次的，当年给予嘉奖；连续三年被确定为优秀等次的，记三等功。

　　（三）累计2年考核被确定为称职及以上等次的或累计5年考核被确定为称职及以上等次的，按照有关政策规定晋升工资。

　　（四）确定为优秀等次，且符合规定的其他任职资格条件的，具有晋升职务的资格；连续3年被确定为优秀等次的，晋升职务时优先考虑。

　　第十三条 公务员年度绩效考核被确定为基本称职等次的，按照下列规定办理：

　　（一）扣发年度目标奖金和不发给年终一次性奖金。

　　（二）一年内不得晋升职务，不得作为各种表彰奖励的推荐人选；

　　（三）本考核年度不计算为按年度考核结果晋升级别和级别工资档次的考核年限。

　　（四）由单位给予3个月的告诫期，告诫期内由单位进行岗位强化教育，告诫期满合格的正式上岗，不合格的延长告诫期，延长告诫期为1个月。其“告诫期”时间从考核结果确定的下月起计算。延长期满仍不合格的，当年考核直接确定为不称职。

　　第十四条 公务员年度绩效考核被确定为不称职等次的，按照下列规定办理：

　　（一）当年考核为不称职的，按照规定程序降低一个职务层次任职。降职决定按公务员管理权限，由任免机关在考核结束后的3个月内作出。从降职后的次月起，执行新任职务工资标准。

　　（二）本考核年度不计算为按年度考核结果晋升级别和级别工资档次的考核年限。

　　（三） 当年考核确定为不称职以及被辞退处理人员，扣发年度所有奖金。已发部分予以追缴。

　　（四）连续两年考核确定为不称职的，按照《中华人民共和国公务员法》有关规定予以辞退。

　　第十五条 公务员年度考核中有关情况按下列规定办理：

　　（一）新录用的公务员在试用期内参加年度考核，不确定等次，只写评语，作为任职、定级的依据；

　　（二）调任或者转任的公务员，由其调任或者转任的现工作机关进行考核并确定等次。其调任或者转任前的有关情况，由原机关提供；

　　（三）挂职锻炼的公务员，在挂职锻炼期间由挂职机关进行考核并确定等次。不足半年的，由派出机关进行考核；

　　（四）单位派出学习、培训的公务员，由派出机关进行考核，主要根据学习、培训表现确定等次。其学习、培训的相关情况，由所在学习、培训机关提供；

　　（五）当年接收的军队转业干部，由转业后所在机关参阅转业前部队有关鉴定进行考核，确定等次；

　　（六）病、事假累计超过考核年度半年的公务员，不进行考核；

　　（七）公务员涉嫌违法违纪被立案调查尚未结案的，参加年度考核，不写评语、不定等次。结案后，不给予处分或者给予警告处分的，按规定补定等次；

　　（八）公务员不进行考核或参加年度考核不定等次的，本考核年度不计算为按年度考核结果晋升级别和级别工资档次的考核年限；

　　（九）对无正当理由不参加年度考核的公务员，经教育后仍然拒绝参加的，直接确定其考核结果为不称职等次。

　　第十六条 对受处分公务员的年度考核，按下列规定办理：

　　（一）受警告处分的当年，参加年度考核，不得确定为优秀等次；

　　（二）受记过、记大过、降级、撤职处分的期间，参加年度考核，只写评语，不定等次。在解除处分的当年及以后，其年度考核不受原处分影响。

　　

　　第六章 绩效考核的组织实施与管理

　　

　　第十七条 七台河市政府公务员绩效考核，由市委组织部、市人事局负责组织、协调、指导、督查。

　　第十八条 市级各部门（单位）应成立绩效考核工作领导小组，在单位主要负责人的领导下，具体负责本单位平时和年度绩效考核的组织实施工作。领导小组一般由单位负责人、纪检、人事等有关机构负责人和非领导职务公务员代表组成。

　　第十九条 市级各部门（单位）年度绩效考核结束后，要及时对考核工作进行总结，并将公务员考核结果按管理权限分别报组织、人事部门审核确认。

　　第二十条 各部门（单位）主管领导和考核领导小组成员，必须严格执行考核规定，实事求是地进行考核。对不按规定程序进行考核的，将责令按照规定程序重新进行考核；对擅自突破考核优秀比例的，将严格予以纠正；对不认真执行《七台河市政府公务员年度绩效考核直接确定为基本称职、不称职等次的标准》和在考核中有徇私舞弊、打击报复、弄虚作假等情况的，将按有关规定严肃处理。

　　

　　第七章 附 则

　　

　　第二十一条 法律、法规授权的具有公共事务管理职能的事业单位，经批准参照公务员法进行管理的事业单位工作人员，绩效考核参照本办法执行。

　　第二十二条 各区县、各部门可结合本地实际，参照本办法分别制定实施细则。

　　第二十三条 本办法由市人事局负责解释。

　　第二十四条 本办法自发布之日起执行。原年度考核有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。

　　

　　附件：1、七台河市政府机关公务员年度绩效考核内容量化

　　 民主测评表（一）（二）

　　 2、七台河市政府机关公务员平时绩效考核确定为差的

　　 标准

　　 3、七台河市政府机关公务员年度绩效考核直接确定为

　　 基本称职不称职等次的标准

　　附件1

　　

　　七台河市政府公务员年度绩效考核

　　内容量化民主测评表（一）

　　

　　七台河市政府机关公务员年度绩效考核内容

　　量化民主测评表（二）

　　被测

　　评人

　　姓名
　　??
　　职

　　务
　　
　　测 评 人 身 份

　　班子成员
　　其他县级干部
　　科职干部
　　其他人员

　　
　　
　　
　　

　　考核

　　内容
　　要　素
　　评　　分　　意　　见
　　测评结果

　　领导职务公务员评价等次
　　非领导职务公务员评价等次

　　A
　　B
　　C
　　D
　　E
　　A
　　B
　　C
　　D
　　E
　　

　　德
　　思想政治
　　9
　　8
　　7
　　6
　　5
　　9
　　8
　　7
　　6
　　5
　　

　　道德品质
　　9
　　8
　　7
　　6
　　5
　　9
　　8
　　7
　　6
　　5
　　

　　能
　　业务能力
　　5
　　4
　　3
　　2
　　1
　　8
　　7
　　6
　　5
　　4
　　

　　开拓创新
　　5
　　4
　　3
　　2
　　1
　　6
　　5
　　4
　　3
　　2
　　

　　学习提高
　　5
　　4
　　3
　　2
　　1
　　6
　　5
　　4
　　3
　　2
　　

　　组织协调
　　5
　　4
　　3
　　2
　　1
　　
　　
　　
　　
　　
　　

　　勤
　　出勤情况
　　7
　　6
　　5
　　4
　　3
　　7
　　6
　　5
　　4
　　3
　　

　　工作态度
　　6
　　5
　　4
　　3
　　2
　　6
　　5
　　4
　　3
　　2
　　

　　绩
　　工作目标
　　10
　　9
　　8
　　7
　　6
　　10
　　9
　　8
　　7
　　6
　　

　　行为规范
　　8
　　7
　　6
　　5
　　4
　　8
　　7
　　6
　　5
　　4
　　

　　办事效率
　　8
　　7
　　6
　　5
　　4
　　8
　　7
　　6
　　5
　　4
　　

　　工作效果
　　14
　　13
　　12
　　11
　　10
　　14
　　13
　　12
　　11
　　10
　　

　　廉
　　廉洁自律
　　9
　　8
　　7
　　6
　　5
　　9
　　8
　　7
　　6
　　5
　　

　　总分值
　　
　　
　　
　　
　　
　　
　　
　　
　　
　　
　　
　　


　　　　

　　附件2

七台河市政府机关公务员平时绩效考核确定为差的标准

　　

　　平时绩效考核中，有下列行为之一的，可确定为差。

　　一、对依法、依规应办理的审批事项，不按照法律、法规所规定时限内进行审批的；

　　二、对应公开的事项不公开、不及时的或向社会承诺的为群众服务的办事条件、程序、时限等规则，未在承诺期内办结的；

　　三、对群众咨询办理的事项，在职责范围内无正当理由不在规定的时限内按规定的程序完成或作出明确答复的；

　　四、对来文、来电、来函，未按规定签收、登记、审核、提出拟办意见或无正当理由未按规定及时处理或报送领导批示，延误工作的；

　　五、对具以真实姓名、工作单位的投诉，在程序规定的期限内，不调查、不核实、不处理、不整改或弄虚作假，隐瞒真相，包庇袒护的；

　　六、对前来办事的人员置之不理或刁难、粗暴对待，甚至因言行不文明而导致发生冲突的；

　　七、不按制度履行证明、给付、裁决、救济、保护等法定职责，在办理过程中无法定事由借故拖延、推诿或人为设置障碍，刁难服务对象的；

　　八、超越职责或滥用职权侵犯公民、法人合法权益，干扰正常生活、生产、经营活动的；

　　九、对法律、法规、政策有规定的事项和上级依法作出的决议、决定、命令以及本部门决定的事项，在职责范围和规定时限内，该办而不办或无正当理由拖着不办的；

　　十、在执法、执纪的公务活动中弄虚作假、徇私舞弊，损害党和政府形象或公民、法人以及其它组织合法权益的；

　　十一、在工作时间内擅自离开工作岗位或不委托有关人员代行其职责而耽误行政相对人办事的；

　　十二、在本职业务范围内，不认真履行职责，延误工作，或在工作中丢失、损毁行政相对人有关材料或物件，损害相对人的合法权益，造成不良影响和后果的；

　　十三、违反财政纪律，弄虚作假，隐瞒骗取和浪费国家资财的；

　　十四、其他造成不良影响的。

　　　　　

　　附件3

　　七台河市政府机关公务员年度绩效考核

　　直接确定为基本称职不称职等次的标准

　　

　　一、年度内有下列情况之一的，确定为基本称职

　　（一）不熟悉业务、不懂相关政策。工作效率低、办事拖拉推诿、服务态度不好、违反工作程序，被群众有效投诉1次的；

　　（二）工作责任心不强延误工作，责任差错2次及以上，并造成不良后果的；

　　（三）因直接责任事故，造成公共财物或他人财物损失达1.5万元以上，并造成社会不良影响的；

　　（四）推诿扯皮、办事拖拉，在服务承诺期内不能按时办结承办事项1次的；

　　（五）工作责任心不强，损害投资和发展环境被有效投诉1次的；

　　（六）无正当理由不服从组织工作安排的；

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中国银行业监督管理委员会


中国银监会关于印发《商业银行资产证券化风险暴露监管资本计量指引》的通知

银监发〔2009〕116号


各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，邮政储蓄银行：

现将《商业银行资产证券化风险暴露监管资本计量指引》（以下简称《指引》）印发给你们，请《中国银行业实施新资本协议指导意见》确定的新资本协议银行和自愿实施新资本协议的其他商业银行遵照执行。银监会鼓励暂不准备实施新资本协议的银行参照本《指引》改进风险管理。

请各银监局将本《指引》转发至辖内城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行和外资法人银行。

二○○九年十二月二十三日



商业银行资产证券化风险暴露监管资本计量指引



第一章 总则



第一条为规范商业银行资产证券化风险暴露的监管资本计量，加强资产证券化业务的风险管理，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本指引。

第二条本指引适用于《中国银行业实施新资本协议指导意见》确定的新资本协议银行和自愿实施新资本协议的其他商业银行在资产证券化交易中所产生的银行账户信用风险暴露的监管资本计量。

第三条本指引所称资产证券化交易包括传统型资产证券化、合成型资产证券化以及兼具两种类型共同特点的资产证券化交易。

传统型资产证券化是指基础资产的信用风险通过资产转让、信托等方式全部或部分转移给投资者，基础资产的现金流用以支付至少两个不同信用风险档次的证券的资产证券化交易。

合成型资产证券化是指基础资产的信用风险通过信用衍生工具或者保证全部或部分转移给投资者的资产证券化交易。该交易结构中至少具有两个不同信用风险档次的证券。信用衍生工具包括资金来源预置型和资金来源非预置型两种类型。

第四条商业银行因从事资产证券化业务而形成的表内外风险暴露称为资产证券化风险暴露。资产证券化风险暴露包括但不限于资产支持证券、信用增级、流动性便利、利率互换、货币互换、信用衍生工具和分档次抵补。储备账户如果作为发起机构的资产，应当视同于资产证券化风险暴露。

前款所称储备账户包括但不限于现金抵押账户和利差账户。

第五条为充分抵御因从事资产证券化业务而承担的风险，商业银行应当基于交易的经济实质，而不仅限于法律形式计提监管资本。商业银行作为资产证券化发起机构、信用增级机构、流动性便利提供机构、投资机构或者贷款服务机构等从事资产证券化业务，只要产生了资产证券化风险暴露，就应当计提相应的监管资本。

银监会有权根据交易的经济实质，判断商业银行是否持有资产证券化风险暴露，并确定应当如何计提资本。

第六条商业银行经银监会批准使用信用风险内部评级法计算某类资产证券化基础资产的资本要求的，必须使用资产证券化内部评级法计算同类基础资产的相应资产证券化风险暴露的资本要求。商业银行未得到银监会批准使用信用风险内部评级法计算某类证券化基础资产资本要求的，必须使用资产证券化标准法计算相应资产证券化风险暴露的资本要求。

对部分证券化基础资产使用信用风险内部评级法计算资本要求的，如该部分资产所占比重较大，则应使用资产证券化内部评级法计算资产证券化风险暴露的资本要求，否则应使用资产证券化标准法计算资产证券化风险暴露的资本要求。

商业银行经银监会批准使用信用风险内部评级法的，如证券化基础资产没有相应的内部评级法计算资本要求，发起机构应当使用资产证券化标准法计算资产证券化风险暴露的资本要求，投资机构应当使用评级基础法计算资产证券化风险暴露的资本要求。

第七条在将资产证券化风险暴露从监管资本中扣减的情况下，商业银行应当首先从需要扣减的资产证券化风险暴露中扣除专门针对该资产证券化风险暴露所计提的准备，然后再从核心资本和附属资本中分别扣减已扣除该项准备后的资产证券化风险暴露的50％。

第八条商业银行应当从核心资本中全额扣减在资产证券化交易中出现的销售利得，从核心资本和附属资本中分别扣减已扣除销售利得后的增信拆息债券的50％。

第九条银监会按照客观性、独立性、国际通用性、信息披露充分性、可信度、资源充足性、对资产支持证券评级的专业能力、评级方法和结果的公开性、市场接受程度等标准，确定资信评级机构对资产证券化交易的评级是否可以作为确定风险权重的依据。

第十条同一资产证券化风险暴露具有两个不同的评级结果时，商业银行应当运用所对应的较高风险权重。

同一资产证券化风险暴露具有三个或者三个以上的评级结果时，商业银行应当从所对应的两个较低的风险权重中选用较高的一个风险权重。

第十一条商业银行为资产证券化交易提供信用支持而且该信用支持已经反映到外部评级中的，该银行不得使用外部评级而应当按照本指引关于未评级资产证券化风险暴露的有关规定计量监管资本要求。

第十二条同一商业银行在同一资产证券化交易中具有重叠的资产证券化风险暴露的，应当对重叠部分的监管资本要求进行比较，只需按照最高值计提一次监管资本。

第十三条商业银行在按照本指引第八条要求扣减销售利得和增信拆息债券之后为资产证券化业务所计提的资本，以基础资产证券化之前的监管资本要求为上限。

第十四条商业银行只有在对资产证券化基础资产进行必要的尽职调查并符合下列条件的情况下，才能采用本指引规定的方法计量资产证券化风险暴露的监管资本要求：

（一）商业银行应当持续、全面了解其表内外资产证券化风险暴露及基础资产的风险特征。

（二）商业银行应当能够及时获取基础资产的相关信息，包括资产类别、借款人资信状况、各类逾期资产占比、违约率、提前还款率、基础资产抵质押品类别及其权属状况、平均抵质押率以及行业和地域分散情况等。

（三）商业银行应当全面了解可能对其所持有资产证券化风险暴露产生重大影响的资产证券化交易的结构特征，包括信用增级、流动性支持、与交易有关的违约定义、各种触发机制和资产支持证券偿付安排等。

不符合上述条件的，商业银行应当将资产证券化风险暴露从监管资本中扣减。



第二章 信用风险转移与监管资本计量



第十五条对于传统型资产证券化交易，在符合下列所有条件的情况下，发起机构才能在计算风险加权资产时扣减证券化基础资产：

（一）与被转让资产相关的重大信用风险已经转移给了独立的第三方机构。

（二）发起机构对被转让的资产不再拥有实际的或者间接的控制。

发起机构证明对被转让的资产不再拥有实际的或者间接的控制，至少需要由执业律师出具法律意见书，表明发起机构与被转让的资产实现了破产隔离。

发起机构对被转让的资产保留实际的或者间接的控制，包括但不限于下列情形：

1.发起机构为了获利，可以赎回被转让的资产，但发起机构按照相关规定，因基础资产被发现在入库起算日不符合信托合同约定的范围、种类、标准和状况而被要求赎回或置换的情况除外。

2.发起机构有义务承担被转让资产的重大信用风险。

（三）发起机构对资产支持证券的投资机构不承担偿付义务和责任。

（四）在信托合同和资产证券化其他相关法律文件中不包括下列条款：

1.要求发起机构改变资产池中的资产，以提高资产池的加权平均信用质量，但通过以市场价格向独立的第三方机构转让资产除外。

2.在基础资产转让之后，仍然允许发起机构追加承担第一损失责任或者增加信用增级的支持程度。

3.在资产池信用质量下降的情况下，增加向除发起机构以外的其他参与机构支付的收益。

（五）清仓回购符合本指引第十九条所规定的条件。

在符合上述（一）至（五）项条件的情况下，发起机构仍然应当按照本指引规定，为所持有的资产证券化风险暴露计提资本。

在上述（一）至（五）项条件中任何一项不符合的情况下，发起机构都应当按照资产证券化前的资本要求计提资本。

第十六条对于合成型资产证券化交易，只有在符合下列所有条件的情况下，发起机构才能在计量证券化基础资产监管资本时认可信用风险缓释工具的信用风险缓释作用：

（一）信用风险缓释工具符合《商业银行信用风险缓释监管资本计量指引》的相关要求。

（二）合格抵质押品仅限于《商业银行信用风险缓释监管资本计量指引》所规定的合格金融抵质押品。由特定目的信托所抵押的合格抵质押品可以被视为合格抵质押品。

（三）合格保证和信用衍生产品仅限于《商业银行信用风险缓释监管资本计量指引》附件1所列示的第一项、第二项合格保证和合格信用衍生产品。本指引不将特定目的信托视为合格保证人。

（四）发起机构必须将基础资产的重大信用风险转移给独立的第三方机构。

（五）信用风险缓释工具的相关合同文件不得包含限制信用风险转移数量的条件和条款，包括但不限于以下情形：

1.在信用损失事件发生或者资产池信用质量下降的时候，限制信用保护或信用风险转移程度。

2.要求发起机构改变资产池中的资产，以提高资产池的加权平均信用质量，但通过以市场价格向独立的第三方机构转让资产除外。

3.在资产池信用质量下降的情况下，增加发起机构的信用保护成本。

4.在资产池信用质量下降的情况下，增加向除发起机构以外的其他参与机构支付的收益。

5.在资产证券化交易开始之后，仍然允许发起机构追加承担第一损失责任或者增加信用增级的支持程度。

（六）资产证券化交易必须由执业律师出具法律意见书，确认相关合同在所有相关国家或者地区的执行效力。

（七）清仓回购符合本指引第十九条所规定的条件。

在符合上述（一）至（七）项条件的情况下，发起机构仍然应当按照本指引规定，为所持有的资产证券化风险暴露计提资本。

在上述（一）至（七）项条件中任何一项不符合的情况下，发起机构在计量证券化基础资产监管资本时均不得认可信用风险缓释工具的信用风险缓释作用。

第十七条对于符合本指引第十六条规定条件的合成型资产证券化交易，发起机构在计量证券化基础资产监管资本时，应当按照如下规定认可信用风险缓释工具的信用风险缓释作用：

（一）基础资产采用信用风险内部评级法的，按照《商业银行信用风险缓释监管资本计量指引》关于初级内部评级法的相关规定，认可信用风险缓释工具的信用风险缓释作用。

（二）基础资产不采用信用风险内部评级法的，按照《商业银行资本充足率管理办法》的相关规定，认可信用风险缓释工具的信用风险缓释作用。

第十八条当合成型资产证券化交易的信用风险缓释工具与基础资产存在期限错配时，发起机构应当按照下列规定计算监管资本要求：

（一）如果资产池中的资产具有不同的期限，应当将最长的期限作为整个资产池的期限。

（二）根据本指引第三章和第四章有关规定，如果发起机构需要从监管资本中扣减所持有资产证券化风险暴露，则无需考虑该部分资产证券化风险暴露的期限错配情况。

（三）对于其他的资产证券化风险暴露，发起机构应当按照《商业银行信用风险缓释监管资本计量指引》的有关规定，对期限错配情形进行处理。

第十九条资产证券化交易合同中含有清仓回购条款的，在符合下列条件的情况下，发起机构可以不为清仓回购安排计提资本：

（一）发起机构有权决定是否进行清仓回购，清仓回购的行使无论在形式还是实质上都不是强制性的。

（二）清仓回购安排不会免除信用增级机构或者资产支持证券投资机构理应承担的损失，也不会被用来提供信用增级。

（三）对于传统型资产证券化交易，只有在资产池或者以该资产池为基础发行的资产支持证券余额降至资产池或者资产支持证券初始金额的10%或者10%以下时，才能进行清仓回购。

（四）对于合成型资产证券化交易，只有在参考资产的价值降至初始金额的10%或者10%以下时，才能进行清仓回购。

在上述（一）至（四）项条件中任何一项不符合的情况下，对于传统型资产证券化交易，发起机构应当按照资产证券化前的资本要求计提资本，而且不能在监管资本中计入销售利得。对于合成型资产证券化交易，发起机构在计量证券化基础资产监管资本时不得认可信用风险缓释工具的信用风险缓释作用。如果合成型资产证券化交易包含赎回权，而且该赎回权在特定时间终止证券化交易及其所购买的信用保护，发起机构应当按照本指引第十八条的规定计算该证券化交易的资本要求。

第二十条商业银行以超过合同义务的方式为资产证券化交易提供隐性支持的，应当按照基础资产证券化之前的资本要求计提资本，不得在监管资本中计入销售利得，而且应当公开披露所提供的隐性支持及其对监管资本要求的影响。

商业银行提供隐性支持的方式包括但不限于以下情形：

（一）以高于市场价格的方式从资产池赎回部分资产，或赎回资产池中信用质量下降的资产，但发起机构按照有关规定，因基础资产被发现在入库起算日不符合信托合同约定的范围、种类、标准和状况而被要求赎回或置换的情况除外。

（二）以打折的方式向资产池再次注入资产。

（三）增加合同约定之外的第一损失责任。

（四）所行使的清仓回购被认定为用作提供信用增级。



第三章 资产证券化标准法



第二十一条银监会认可资信评级机构对资产证券化交易的信用评级作为确定风险权重依据的，资产证券化风险暴露和再资产证券化风险暴露的风险权重按照附件1所示的对应关系确定。

第二十二条商业银行应当区分以下情形，为无信用评级或者信用评级未被银监会认可作为风险权重依据的资产证券化风险暴露和再资产证券化风险暴露（以下简称未评级的资产证券化风险暴露）计提监管资本。

（一）对于最高档次的资产证券化风险暴露和再资产证券化风险暴露，如果商业银行能够确定资产池的平均风险权重，则可以按照资产池的平均风险权重确定资产证券化风险暴露的风险权重。

（二）对于符合本指引第二十三条规定的合格流动性便利，按照资产池中单个风险暴露的最高风险权重确定风险权重。

（三）其他未评级的资产证券化风险暴露从监管资本中扣减。

第二十三条在满足以下条件的情况下，商业银行提供的流动性便利为合格流动性便利：

（一）流动性便利的合同文件明确限定使用流动性便利的情形。流动性便利的金额应当低于基础资产和信用增级所能清偿的全部金额。流动性便利不能用于抵补在其使用之前资产池中产生的任何损失。

（二）对流动性便利的使用应当具有不确定性。流动性便利不能用于永久性或者常规性地对资产证券化投资机构提供资金。

（三）对流动性便利应当进行资产质量测试，防止其被用于抵补因违约已经产生的信用风险暴露的损失。如果流动性便利用于支持具有外部评级的资产证券化风险暴露，则该项流动性便利只能用于支持外部评级为投资级以上的资产证券化风险暴露。

（四）流动性便利不得在所有的信用增级使用完毕之后动用。

（五）对流动性便利的偿付不能位于资产证券化交易投资机构之后，也不能延期或者免除债务。

第二十四条在满足以下条件的情况下，贷款服务机构现金透支便利为合格贷款服务机构现金透支便利：

（一）贷款服务机构有权得到全额偿付。

（二）该现金透支便利具有最高受偿顺序，优先于其他所有对基础资产的求偿权。

第二十五条表外资产证券化风险暴露按照如下方式确定信用转换系数：

（一）对于按照外部评级确定风险权重的流动性便利，运用100%的信用转换系数。

（二）对于不按照外部信用评级确定风险权重的合格流动性便利，运用50％的信用转换系数。

（三）对于合格贷款服务机构现金透支便利，按照本指引关于合格流动性便利的有关规定计算监管资本要求。如果合格贷款服务机构现金透支便利可以在无需事先通知的情况下无条件取消，则可以运用0%的信用转换系数。

（四）对于其他的表外资产证券化风险暴露，运用100％的信用转换系数。

第二十六条采用资产证券化标准法的商业银行在计量具有信用风险缓释工具的资产证券化风险暴露的监管资本时，能够认可的合格抵质押品仅限于《商业银行信用风险缓释监管资本计量指引》所规定的合格金融抵质押品。由特定目的信托所抵押的合格抵质押品可被视为合格抵质押品。

第二十七条采用资产证券化标准法的商业银行在计量由合格抵质押品提供信用风险缓释的资产证券化风险暴露的监管资本时，应当首先按照没有合格抵质押品的情况计算监管资本要求，再将其乘以按照《商业银行信用风险缓释监管资本计量指引》第九条所计算的E*/E，作为该资产证券化风险暴露的监管资本要求。

其中E是指未考虑信用风险缓释的资产证券化风险暴露，E*是指考虑信用风险缓释之后的资产证券化风险暴露。

第二十八条采用资产证券化标准法的商业银行在计量具有信用风险缓释工具的资产证券化风险暴露的监管资本时，能够认可的合格保证仅限于《商业银行信用风险缓释监管资本计量指引》附件1所列示的第一项、第二项合格保证和信用衍生产品。本指引不将特定目的信托视为合格保证人。

第二十九条由合格保证人对资产证券化风险暴露提供具有风险缓释作用的信用保护的，该资产证券化风险暴露持有机构可以对具有信用保护的资产证券化风险暴露部分按照对保证人的直接债权计量监管资本要求。

第三十条信用风险缓释工具仅覆盖部分资产证券化风险暴露的，对于所覆盖部分，商业银行应当按照本指引的有关规定计量考虑信用风险缓释作用后的监管资本要求；对于未覆盖部分，则应按照不存在信用风险缓释工具的情形计量监管资本要求。

信用风险缓释工具仅覆盖部分资产证券化风险暴露，并且资产证券化风险暴露具有不同档次的，若无明确约定，应当视为该信用风险缓释工具按照从高级到低级的顺序依次为各档次的资产证券化风险暴露提供信用保护。

第三十一条资产证券化风险暴露与信用风险缓释工具之间存在期限错配、币种错配的，应当按照《商业银行信用风险缓释监管资本计量指引》的相关规定进行处理。

第三十二条作为非发起机构的商业银行为资产证券化风险暴露提供信用保护的，应当视同于该资产证券化风险暴露的投资机构来计量监管资本要求。

第三十三条除了本指引第三十四条规定的例外情形，当资产证券化交易同时具有下列提前摊还情形时，发起机构应当为部分或者全部投资者权益计提资本：

（一）在该资产证券化交易中有提前摊还条款的相关安排。

（二）基础资产具有循环特征，包括允许借款人在信用额度内在事先约定的限额内变动提款额与还款额而形成的资产。

当基础资产同时包含循环信贷和定期贷款时，发起机构应当对基础资产中的循环信贷风险暴露部分按照本指引第三十五条至第三十七条的规定计提监管资本。

第三十四条如有下列任何一项情形，发起机构都无需为证券化交易的提前摊还计提资本：

（一）在补充型证券化交易结构中，所补充的基础资产不具有循环特征，而且在提前摊还发生之后，发起机构不能再增加资产池中的基础资产。

（二）证券化交易的基础资产池虽然具有循环特征，但证券化交易的提前摊还安排导致其具有定期贷款性质，使发起机构无需承担基础资产的风险。

（三）即使发生提前摊还，资产支持证券投资机构仍然完全承担循环额度借款人未来动用融资额度的风险。

（四）提前摊还的触发机制与证券化交易的基础资产或发起机构无关。

第三十五条发起机构为投资者权益计提的资本为以下三项的乘积：

（一）投资者权益。

（二）相关信用转换系数。

（三）基础资产证券化之前的平均风险权重。

前款所称投资者权益等于投资机构在证券化基础资产已提取本金余额和未提取本金余额的等价信用金额中所占的数额。在确定未提取本金余额的等价信用金额时，证券化基础资产的未提取本金余额应当根据发起机构与投资机构在已提取本金余额中的份额进行分配。

前款所称信用转换系数按照下列两项条件确定：

（一）提前摊还是控制型结构还是非控制型结构。

（二）基础资产为非承诺零售信用额度还是其他信用额度。

第三十六条对于具有控制型提前摊还安排的资产证券化交易，发起机构应当根据本指引附件2确定信用转换系数：

（一）对于承诺型信用额度，适用90%的信用转换系数。

（二）对于非承诺的非零售信用额度，适用90%的信用转换系数。

（三）对于非承诺的零售信用额度，按照附件2中资产证券化交易的“三个月平均超额利差”与“超额利差锁定点”的比值确定信用转换系数。若该证券化交易未设定锁定超额利差，则超额利差锁定点为4.5%。

第三十七条对于具有非控制型提前摊还安排的资产证券化交易，发起机构应当按照本指引附件3确定信用转换系数：

（一）对于承诺型信用额度，适用100%的信用转换系数。

（二）对于非承诺的非零售信用额度，适用100%的信用转换系数。

（三）对于非承诺的零售信用额度，按照附件3中资产证券化交易的“三个月平均超额利差”与“超额利差锁定点”的比值确定信用转换系数。若该证券化交易未设定锁定超额利差，则超额利差锁定点为4.5%。



第四章 资产证券化内部评级法



第三十八条资产证券化内部评级法包括评级基础法和监管公式法。商业银行应当区分以下情形，选择相应的方法：

（一）对于有评级或者未评级但可以推断出评级的资产证券化风险暴露，应当使用评级基础法计量监管资本要求。

（二）对于未评级而且无法推断出评级的资产证券化风险暴露，可以选择下列方法计量监管资本要求：

1.监管公式法。

2.对于符合本指引第二十三条规定的合格流动性便利，按照本指引第四十六条的规定计量监管资本要求。

3.从监管资本中扣减资产证券化风险暴露。

采用监管公式法所计算的资产证券化风险暴露的风险权重不得低于7%，再资产证券化风险暴露的风险权重不得低于20%。

第三十九条采用评级基础法的，风险加权资产等于资产证券化风险暴露乘以本指引附件4所列示的相应风险权重。

资产证券化风险暴露的风险权重决定于外部评级或者推测评级、长期评级或者短期评级、资产池中资产分散状况和资产证券化风险暴露的优先等级四方面因素。

如果资产证券化风险暴露对资产池全部资产享有最优先的受偿权利，该资产证券化风险暴露可以作为优先档次的资产证券化风险暴露。对于传统型资产证券化交易，如果第一损失责任以上所有档次的资产证券化风险暴露都有评级，则评级最高的是优先档次的资产证券化风险暴露；如果某几个档次的资产证券化风险暴露评级相同，则其中受偿顺序最优先的为优先档次的资产证券化风险暴露。对于合成型资产证券化风险暴露，如果符合本指引第四十条所规定的条件，则超高档次为优先档次的资产证券化风险暴露。

资产证券化风险暴露的风险权重按照如下方法确定：

（一）资产池风险暴露有效数量(N)小于6的，该资产池不具有分散性，适用附件4中第四列的风险权重。

（二）资产池风险暴露有效数量(N)大于或者等于6的，若属于优先档次的证券，则适用附件4第二列的风险权重，否则适用附件4第三列的风险权重。

前款所称资产池风险暴露有效数量(N)应当按照本指引第四十一条第（六）项的有关规定计算。

再资产证券化风险暴露的风险权重决定于再资产证券化风险暴露的优先等级。优先档次再证券化风险暴露适用附件4第五列的风险权重，非优先档次再证券化风险暴露适用附件4第六列的风险权重。

满足下列条件的再资产证券化风险暴露为优先档次再资产证券化风险暴露，否则为非优先档次再资产证券化风险暴露：

（一）该风险暴露为优先档次的资产证券化风险暴露。

（二）所有基础资产均不是再资产证券化风险暴露。

第四十条当满足下列条件，使未评级资产证券化风险暴露在各方面都优于作为参考的具有外部评级的资产证券化风险暴露时，商业银行必须对未评级资产证券化风险暴露进行推测评级。

（一）未评级的资产证券化风险暴露在各方面都比作为参考的资产证券化风险暴露具有更高的优先级。在评估未评级资产证券化风险暴露与参考资产证券化风险暴露的优先级别时，必须考虑信用增级的作用。如果参考资产证券化风险暴露由第三方保证或者其他信用增级提供保护，而对未评级资产证券化风险暴露没有提供上述信用增级，则不能依据参考资产证券化风险暴露对未评级资产证券化风险暴露进行推测评级。

（二）参考资产证券化风险暴露的期限,必须大于或者等于未评级资产证券化风险暴露的期限。

（三）参考资产证券化风险暴露的外部评级，必须满足本指引第九条关于资信评级机构评级能否作为确定资产证券化风险暴露风险权重依据的标准，并经银监会认可作为确定风险权重的依据。

推测评级应当根据参考资产证券化风险暴露外部评级的变化，持续不断地进行更新。

第四十一条采用监管公式法的，某一档次资产证券化风险暴露的监管资本要求取决于下列五个指标：基础资产证券化之前的内部评级法监管资本要求(KIRB)、该档次的信用增级水平(L)、该档次的厚度(T)、资产池风险暴露有效数量(N)和资产池加权平均违约损失率。

监管公式法的计算方法和各个指标的定义如下：

（一）某一档次资产证券化风险暴露的监管资本等于基础资产风险暴露与0.0056×T和S［L+T］－S［L］中较大值的乘积。

如果银行只持有一定比例的某一档次资产证券化风险暴露，那么对该银行的监管资本要求等于该档次资产证券化风险暴露监管资本要求的相应比例。

（二）监管公式定义如下：

当Ｌ ΚIRB时，S［Ｌ］=Ｌ

当ΚIRB＜Ｌ时，

S［Ｌ］=ΚIRB+Κ［Ｌ］-Κ［ΚIRB］+（d×ΚIRB/ω）（1-eω（ΚIRB-Ｌ）/ΚIRB）

其中：h=（1-ΚIRB/ＬGD）N

Beta ［L;a,b］为L的以a和b为参数的累计Beta分布。

上述公式中由银监会确定的参数为：τ=1000,ω=20。

（三）基础资产证券化之前的内部评级法监管资本要求(KIRB)为(a)与(b)的比值。其中，(a)为基础资产按照信用风险内部评级法计算所需要的监管资本与预期损失之和，(b)为资产池风险暴露。计算(a)值时应当视同于资产池中的资产是由银行直接持有，按照银监会关于信用风险内部评级法的有关规定计算。对基础资产所提供的风险缓释会使所有的资产证券化风险暴露受益。如果在某些结构中涉及特别目的机构，特别目的机构所有与资产证券化相关的资产都应当按照资产池中的资产来处理，包括作为特别目的机构资产的储备账户。

如果银行专门针对资产池中的资产提取了准备，或者资产池中的某些资产是银行通过不可退款的打折方式购买的，在计算上述（a）和（b）值时，必须使用未扣减该项准备或者不考虑价格折扣的风险暴露。如果某项基础资产为违约资产，则相应的准备或者价格折扣可用于抵消与该资产证券化风险暴露相关的监管资本扣减。

（四）该档次的信用增级水平(L)为(a)与(b)的比值，以小数形式表示。(a)为优先级低于该档次的资产证券化风险暴露，(b)为资产池全部风险暴露。

计算该档次的信用增级水平时无需考虑针对某一特定档次证券的信用增级，也不算入与资产证券化有关的销售利得或增信拆息债券。在计算利率互换或货币互换的信用增级水平时，如果其优先级次于该档次，可以用当前价值来计量；如果当前价值无法确定，在计算该档次的信用增级水平时就可以不考虑该利率互换或货币互换。如果某储备账户的资金由资产池中优先级低于该档次资产的现金流提供，则可以算入该档次的信用增级水平；如果储备账户是由资产池的未来收益提供资金，则不能算入该档次的信用增级水平。

（五）该档次的厚度（T）为(a)与(b)的比值。(a)为银行持有的某一档次资产证券化风险暴露，(b)为资产池全部风险暴露。对于因利率互换或货币互换所形成的资产证券化风险暴露，银行必须考虑潜在未来风险暴露。潜在未来风险暴露为《商业银行资本充足率管理办法》附件3针对衍生产品合约按照现期风险暴露法计算风险资产时由账面名义金额乘以固定系数所得的部分。如果资产证券化风险暴露的当前价值为非负值，则该资产证券化风险暴露的价值为当前价值与潜在未来风险暴露之和；如果该资产证券化风险暴露的当前价值为负值，则其价值为潜在未来风险暴露。

（六）资产池风险暴露有效数量（N）的计算方法如下：

其中，EADi表示资产池中第i个债务人的违约风险暴露。对同一债务人的多个风险暴露应当合并计算。如果已知最大资产证券化风险暴露的份额为C1，也可以用1/C1来计算N。

对于再资产证券化风险暴露，有效数量（N）是指该风险暴露的基础资产的数量，而不是该基础资产之下的基础资产数量。

（七）资产池加权平均违约损失率的计算方法如下：

其中，LGDi表示对第i个债务人的全部风险暴露的平均违约损失率。

再资产证券化风险暴露适用100%的加权平均违约损失率。

第四十二条按照监管公式法计算的风险权重为1250％的，商业银行应当按照本指引第七条的有关规定，从资本中扣减相应的资产证券化风险暴露。

第四十三条对于零售资产证券化交易运用监管公式法时，可以使用以下简化值：h=0并且v=0。

第四十四条如果符合下列条件，银行在计算资产池风险暴露有效数量（N）和资产加权平均违约损失率时，可以采用下列简化方法：

（一）如果与最大风险暴露相关的资产组合份额C1小于或者等于0.03，在使用监管公式法时，可以令LGD=0.50，并采用下列公式计算N：

前款中Cm表示证券化资产池中最大的m项风险暴露之和所占的份额，m由商业银行自行确定。

（二）如果只有C1已知，并且小于等于0.03，则可以令LGD=0.50，N=1/C1。

第四十五条对于表外资产证券化风险暴露，运用100%的信用转换系数。

第四十六条如果商业银行计算基础资产证券化之前的内部评级法监管资本要求(KIRB)存在困难，经银监会批准，可以暂时采用以下方法计算未评级流动性便利的监管资本要求：

（一）对于合格流动性便利，风险权重按照不采用信用风险内部评级法计算的资产池中单个风险暴露的最高风险权重确定，并运用100％的信用转换系数。

（二）对于其他情形，应当将流动性便利从监管资本中全额扣减。

第四十七条采用资产证券化内部评级法的商业银行在计量具有信用风险缓释工具的资产证券化风险暴露的监管资本时，能够认可的合格抵质押品仅限于《商业银行信用风险缓释监管资本计量指引》对初级内部评级法所规定的合格抵质押品。由特定目的信托所抵押的合格抵质押品可被视为合格抵质押品。

第四十八条采用资产证券化内部评级法的商业银行在计量具有信用风险缓释工具的资产证券化风险暴露的监管资本时，能够认可的合格保证和信用衍生产品仅限于《商业银行信用风险缓释监管资本计量指引》对初级内部评级法所规定的合格保证和信用衍生产品。本指引不将特定目的信托视为合格保证人。

第四十九条采用资产证券化内部评级法的商业银行应当根据本指引第三章第二十七条和第二十九条至第三十二条关于信用风险缓释工具的处理和《商业银行信用风险缓释监管资本计量指引》关于初级内部评级法的有关规定，计量具有信用风险缓释工具的资产证券化风险暴露的监管资本。具体实例见附件5。

第五十条使用内部评级法的发起机构应当按照本指引第三十三条到第三十七条的有关规定，为提前摊还安排计提监管资本。该发起机构为投资者权益计提的监管资本为以下三项的乘积：

（一）投资者权益。

（二）相关信用转换系数。

（三）基础资产证券化之前的内部评级法监管资本要求(KIRB)。

前款所称投资者权益等于投资机构在证券化基础资产已提取本金余额和未提取本金余额的违约风险暴露中所占的数额。在确定未提取本金余额的违约风险暴露时，未提取本金余额应当根据发起机构与投资机构在证券化基础资产已提取本金余额中的份额进行分配。



第五章 附则



第五十一条附件1到附件5是本指引的组成部分。

第五十二条本指引采用标准普尔的评级符号仅为示例目的，银监会不指定资信评级机构的选用。

第五十三条商业银行计算预期损失时不应包括资产证券化风险暴露，针对资产证券化风险暴露计提的准备也不计入合格准备。

第五十四条资产证券化基础资产的信用风险未全部转移给独立第三方机构的，发起机构应当按照相关规定为所保留的基础资产计提损失准备。

第五十五条本指引下列用语的含义：

（一）“资金来源预置型信用衍生工具”是指在发生信用违约事件时，信用保护购买机构对于因获得信用保护而有权获取的资金或者资产，可以自行通过扣押、处置、转让等方式进行处理而获得赔偿。信用保护购买机构持有用于信用保护的抵质押资产或发行信用连接票据属于此种情形。

（二）“资金来源非预置型信用衍生工具”是指在发生信用违约事件时，信用保护购买机构只能依赖信用保护提供机构履行承诺而获得赔偿。保证和信用违约互换属于此种情形。

（三）“流动性便利”是指在基础资产的实际本息收取与资产支持证券的正常本息偿付暂时不匹配的情况下，由银行提供的一种短期融资，以确保投资者能按时、足额收取资产支持证券的本金和利息。

（四）“分档次抵补”是指对于某一风险暴露，商业银行向信用保护提供方转移一部分风险，同时保留一部分风险，而转移部分和保留部分处于不同优先档次的情形。在这种情况下，商业银行所获得的信用保护既可以是针对较高档次的，也可以是针对较低档次的。

（五）“现金抵押账户”是指资产证券化交易中的一种内部信用增级方式。现金抵押账户资金由发起机构提供或者来源于其他金融机构的贷款，用于弥补资产证券化业务活动中可能产生的损失。

（六）“利差账户”是指资产证券化交易中的一种内部信用增级方式。利差账户资金来源于资产利息收入和其他证券化交易收入减去资产支持证券利息支出和其他证券化交易费用之后所形成的超额利差，用于弥补资产证券化业务活动中可能产生的损失。

（七）“销售利得”是指商业银行因从事资产证券化交易而导致的所有者权益的增加额。

（八）“增信拆息债券”是指发起机构的一项表内资产，代表与资产证券化交易未来利差收入相关的现金流，并具有次级特征。

（九）“第一损失责任”是指资产证券化交易参与机构最先承担的资产池损失责任，为该参与机构向资产证券化交易其他参与机构所提供的首要财务支持或者风险保护。

（十）“清仓回购”是指在资产池资产或者资产支持证券全部偿还之前，发起机构赎回资产证券化风险暴露的一种选择权。对于传统型资产证券化交易，清仓回购的通常做法是在资产池或者资产支持证券余额降至一定的水平之后，由发起机构赎回剩余的资产证券化风险暴露；对于合成型资产证券化交易，清仓回购通常是指提前终止信用保护。

（十一）“再资产证券化”是指至少一项基础资产符合本指引第四条关于资产证券化风险暴露定义并具有分层结构的资产证券化风险暴露。对一个或多个再资产证券化的风险暴露属于再资产证券化。

（十二）“服务机构现金透支便利”是指由贷款服务机构提供的一种短期垫款或者融资，包括但不限于垫付清收费用、抵押品相关费用以按时收回基础资产的本金和利息，从而使投资者能按时、足额收取资产支持证券的本金和利息。

（十三）“提前摊还”是指在资产证券化相关法律文件中事先规定的机制被触发时，投资机构将在事先规定的资产支持证券到期日之前得到偿还。

（十四）“控制型提前摊还”是指满足如下条件的提前摊还安排：

1.发起机构具有恰当的资本或者流动性方案，以确保其在发生提前摊还时有足够的资本和流动性资金。

2.在包括提前摊还期在内的证券化交易存续期内，发起机构与投资机构按照每月月初在证券化基础资产未偿余额中的相对份额所确定的同一比例，分摊利息、本金、费用、损失与回收金额。

3.发起机构所设定的提前摊还期应当足以使基础资产至少90%的未偿债务在提前摊还结束时已经被偿还或者认定为违约。

4.在提前摊还期内，偿还投资机构的速度不得快于直线摊销法下的还款速度。

不满足上述条件的提前摊还安排为“非控制型提前摊还”。

（十五）“非承诺信用额度”是指无需事先通知，即可无条件随时撤消的信用额度。

第五十六条本指引由银监会负责解释。

第五十七条本指引自2010年1月1日起施行；有关监管资本要求的计算规则自获得银监会批准实施新资本协议之日起施行。